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统一编码:CYQD25-2019-0001
中共浙江省乐清经济开发区市委组织部 中共浙江省乐清经济开发区市委机构编制委员会办公室 浙江省乐清经济开发区市财政局 浙江省乐清经济开发区市人力资源和社会保障局 浙江省乐清经济开发区市审计局关于印发《浙江省乐清经济开发区市单位内部管理干部经济责任审计规定(试行)》的通知
文 号: 乐审〔2019〕18号 发布机构: 市审计局
公开日期: 2019-11-11 时效性: 有效

市各有关单位:

浙江省乐清经济开发区市单位内部管理干部经济责任审计规定(试行)》已经市经济责任审计工作联席会议成员单位审核通过,现印发给你们,请结合实际认真执行。对执行中发现的问题和取得的经验,也请及时予以反馈。

 

中共浙江省乐清经济开发区市委组织部           中共浙江省乐清经济开发区市委机构编制委员会办公室

 

浙江省乐清经济开发区市财政局                 浙江省乐清经济开发区市人力资源和社会保障局

 

浙江省乐清经济开发区市审计局

2019年10月17日

 

(此件公开发布)

 

  

 

浙江省乐清经济开发区市单位内部管理干部经济责任

审计规定(试行)

第一章总 则

 

第一条 为健全和完善经济责任审计制度,加强对各单位内部管理干部(以下简称“内管干部”)的管理监督,规范经济责任审计行为,促进内管干部履职尽责、担当作为,根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业主要领导人员经济责任审计规定》、《浙江省人民政府关于进一步加强内部审计工作的意见》、《浙江省部门和单位内部管理领导干部经济责任审计办法(试行)》和干部管理监督有关规定,结合浙江省乐清经济开发区实际,制定本规定。

第二条 本规定所称内管干部,是指各乡镇(街道)、功能区及市机关党政工作部门、事业单位、人民团体和国有及国有控股企业(以下简称主管单位)内部管理的,负有经济责任事项的下级单位的主要负责人,或者主持工作一年以上的副职。

第三条 本规定所称经济责任,是指内管干部在任职期间,依照法律、法规和有关内部管理规定对其管辖范围内贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署,推动经济和社会事业发展,管理公共资金、国有资产、国有资源,防控重大经济风险等有关经济活动应当履行的职责。

第四条 本规定所称经济责任审计,是指单位内部承担内部审计职责的机构依据国家法律、法规和有关制度规定,对内管干部任职期间履行经济责任情况进行监督、评价和建议的行为。

第五条 内管干部履行经济责任的情况,应当依规依法接受审计监督。

审计工作可以在内管干部任职期间进行,也可以在内管干部离任后进行,以任职期间审计为主。

第六条 内管干部经济责任审计应当贯彻新发展理念,聚焦经济责任,客观评价,揭示问题,促进经济高质量发展,促进全面深化改革,促进权力规范运行,促进反腐倡廉。

 

第二章组织协调

 

第七条 主管单位应加强对内管干部经济责任审计的领导,建立由办公室、机关纪委、组织人事、财政财务、内审等有关人员组成的内部审计工作领导小组,领导小组组长由本单位主要负责人担任。

领导小组应当在本单位党(工)委(党组)领导下有序开展工作,建立健全相应的组织协调机制,完善单位内管干部经济责任审计工作机制制度,定期研究、监督检查和交流通报经济责任审计工作开展情况,协调解决工作中出现的问题。

第八条 主管单位应当明确承担内部审计职责的机构(以下简称“内部审计机构”),合理配备专、兼职审计人员,落实内管干部经济责任审计责任。内部审计力量不足的,可以聘请社会中介机构人员参与审计工作,或委托社会中介组织实施审计。

依法独立实施的内管干部经济责任审计,任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉,不得打击报复审计人员。

内部审计机构开展工作所需经费,应当列入主管单位年度预算予以保证。

第九条 主管单位应当建立内管干部经济责任任前告知和离任交接制度,加强内管干部经济责任日常管理监督。

主管单位组织人事部门在与新任内管干部进行任职谈话时,应告知其经济责任的具体内容和经济责任审计有关要求。

内管干部在调任、转任、免职、辞去公职、辞退、终止(解除)聘用(任)合同或劳动合同之前,应清理单位财政财务收支、资产负债、经济诉讼和担保,以及个人管理使用的公共财物和历史遗留问题等账面未涉及的其他事项等,及时办理离任经济事项的交接手续。

 

第三章审计内容

 

第十条 内管干部经济责任审计应当以内管干部任职期间公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用为基础,以权力运行和责任落实情况为重点,结合所在单位的实际,充分考虑内管干部管理监督需要、履职特点和审计资源等因素,依规依法确定审计内容。

第十一条 乡镇(街道)、功能区及市机关党政工作部门、事业单位和人民团体等内管干部经济责任审计的主要内容:

(一)贯彻执行党和国家有关经济方针政策和主管单位决策部署情况;

(二)遵守有关法律法规和财经纪律情况;

(三)有关目标责任制完成情况;

(四)重大经济事项的决策、执行和效果情况;

(五)财政财务管理和经济风险防范情况;

(六)国有资产的采购、管理、使用和处置情况;

(七)自然资源资产管理和生态环境保护情况;

(八)重要项目的投资、建设和管理情况;

(九)有关财务管理、业务管理等内部管理制度的制定和执行情况;

(十)机构设置、编制使用以及有关规定的执行情况;

(十一)对所属单位有关经济活动的管理和监督情况;

(十二)在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况;

(十三)对以往审计中发现问题的整改落实情况;

(十四)其他需要审计的内容。

第十二条 国有及国有控股企业内管干部经济责任审计的主要内容包括:

(一)贯彻执行党和国家有关经济方针政策和主管单位决策部署情况;

(二)遵守有关法律法规和财经纪律情况;

(三)企业发展战略的制定、执行和效果情况;

(四)有关目标责任制完成情况;

(五)重大经济事项的决策、执行和效果情况;

(六)企业财务的真实合法效益情况,风险管控情况;

(七)生态环境保护情况;

(八)国有资本保值增值和收益上缴情况;

(九)重要项目的投资、建设、管理及效益情况;

(十)企业法人治理结构的健全和运转情况,以及财务管理、业务管理、风险管理等内部管理制度的制定和执行情况,对所属单位的监管情况;

(十一)在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况;

(十二)对以往审计中发现问题的整改落实情况;

(十三)其他需要审计的内容。

 

第四章审计实施

 

第十三条 内管干部经济责任审计工作应当有计划地进行。每年年底前,由主管单位的组织人事部门会同内部审计机构,提出下一年度经济责任审计计划建议,经内部审计工作领导小组研究确定和主要负责人批准后,由内部审计机构组织实施。

在确定内管干部经济责任审计计划时应当突出监督重点,对资金(资产、资源)量大的重点单位,以及掌握重要经济决策权、执行权和管理权等关键岗位内管干部的经济责任履行情况,应加大审计频率。

对分设的党政主要内管干部、国有及国有控股企业董事长和总经理原则上实行同步审计。

第十四条 内部审计机构应当按照年度经济责任审计计划,组成审计组并实施审计。审计组组长一般由主管单位分管内部审计的领导兼任,如遇需要回避的情形,按有关制度执行回避。

    实施审计的人员应当具有相应资格和专业胜任能力,遵循《中国内部审计准则》开展审计业务,遵守职业道德规范,对于经济责任审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密,负有保密义务。

第十五条 内部审计机构应当向被审计内管干部及其所在单位(或原任职单位,下同)送达审计通知书。

    第十六条  审计组应制定审计实施方案,实施方案的内容包括:审计目标、审计范围、审计内容和重点、工作措施、项目进度安排、人员分工等。

第十七条 内部审计机构在实施审计过程中,应当听取主管单位领导、内管干部所在单位领导以及相关职能部门的意见。相关领导和部门应当如实向内部审计机构提供有关情况。

第十八条 审计组在实施审计时,被审计内管干部及其所在单位应当予以配合,不得拒绝、阻碍。

第十九条 被审计内管干部及其所在单位,应当及时、准确、完整地向审计组提供下列与被审计内管干部履行经济责任有关的资料,并对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺:

(一)被审计内管干部履行经济责任情况的述职报告

(二)工作计划、工作总结、工作报告、会议记录、会议纪要、决议决定、请示、批示、目标责任书、经济合同、考核检查结果、业务档案、机构编制、规章制度、以往审计发现问题整改情况等资料;

(三)财政收支、财务收支相关资料;

(四)与履行职责相关的电子数据和必要的技术文档;

(五)审计所需的其他资料。

第二十条 审计实施结束后,审计组应当向内部审计机构提交经济责任审计报告。审计报告包括履行经济责任情况总体评价、主要业绩、审计发现的主要问题和责任认定、审计建议等内容。

内部审计机构应当书面征求被审计内管干部及其所在单位对审计组审计报告的意见。被审计内管干部及其所在单位应当自收到审计组审计报告之日起10个工作日内提出书面意见;10个工作日内未提出书面意见的,视同无异议。

审计组应当针对被审计内管干部及其所在单位提出的书面意见,进一步研究和核实,对审计报告作必要的修改。审计报告中涉及的重大问题线索和经济案件调查等特殊事项,可以不征求被审计内管干部及其所在单位的意见。

第二十一条 内部审计机构对审计组的审计报告进行审定,报主管单位党(工)委(党组)、主要负责人同意或有关会议研究决定后,出具经济责任审计报告等文书。经济责任审计报告送达被审计内管干部及其所在单位,根据工作需要报送主管单位内部审计工作领导小组有关成员部门。

被审计内管干部所在单位存在违反国家法律、法规和有关政策制度规定的财政收支、财务收支行为,依法应当予以处理的,由内部审计机构按程序在规定职权范围内作出审计决定。

第二十二条 被审计内管干部对经济责任审计报告有异议的,可以自收到审计报告之日起30日内,向内部审计机构或者主管单位提出申诉;内部审计机构或者主管单位应当自收到申诉之日起30日内作出复查决定。

 

第五章审计评价与责任认定

 

第二十三条 内部审计机构应当依照法律法规等有关规定,在审计范围内,结合所在单位实际情况及不同岗位职责要求,在审计查证或者认定的事实的基础上,对被审计内管干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。

第二十四条 内管干部经济责任审计评价应遵循以下原则:

(一)客观评价原则。根据审计查证的事实,发表独立、客观和公正的评价意见。

(二)重点评价原则。围绕被审计对象履责的主要工作业绩和存在的突出问题,抓住主要方面进行评价。

(三)谨慎评价原则。评价内容应与审计内容一致,评价结论有充分的证据支持。对审计中未涉及、审计证据不适当或者不充分的事项不作评价。

第二十五条 内管干部经济责任审计评价的依据一般包括:

(一)有关党内法规、法律法规、政策规定;

(二)政府工作报告、年度国民经济和社会发展计划报告、年度财政预算报告等;

(三)中央和地方党委、政府有关经济方针政策和决策部署;

(四)有关发展规划、年度计划和责任制考核目标;

(五)内管干部所在单位的“三定”规定和有关职责分工文件,有关会议记录、纪要、决议和决定,有关预算、决算和合同,有关内部管理制度和绩效目标;

(六)国家统一的会计准则、会计制度、财政财务管理制度;

(七)国家和行业的有关标准;

(八)有关职能部门、主管单位发布或者认可的统计数据、考核结果和评价意见;

(九)专业机构的意见;

(十)公认的业务惯例或者良好实务;

(十一)其他依据。

第二十六条 内部审计机构可以根据审计内容和审计评价的需要,选择设定评价指标,将定性评价与定量指标相结合。评价指标应当简明实用、易于操作。

第二十七条 对内管干部履行经济责任过程中存在的问题,内部审计机构应当按照权责一致原则,根据内管干部的职责分工,综合考虑相关事项的历史背景、决策过程、性质、后果和被审计内管干部实际所起的作用等情况,界定其应当承担的直接责任或者领导责任。

第二十八条 被审计内管干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担直接责任:

(一)直接违反有关党内法规、法律法规、政策规定、单位内部管理规定的;

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关党内法规、法律法规、政策规定和单位内部管理规定的;

(三)贯彻党和国家经济方针政策、决策部署不坚决不全面不到位,造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费,生态环境破坏,公共利益损害等后果的;

(四)未完成有关法律法规规章、政策措施、目标责任书等规定的被审计内管干部作为第一责任人(负总责)事项或者应当履行的其他重要职责,造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费,生态环境破坏,公共利益损害等后果的;

(五)未经民主决策、相关会议讨论或者文件传签等规定的程序或者民主决策时在多数人不同意的情况下,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费,生态环境破坏,公共利益损害等后果的;

(六)不履行或者不正确履行职责,对造成的后果起决定性作用的其他行为。

第二十九条 被审计内管干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担领导责任:

(一)民主决策时,在多数人同意的情况下,决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费,生态环境破坏,公共利益损害等后果的;

(二)违反单位内部管理规定造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费,生态环境破坏,公共利益损害等后果的;

(三)参与相关决策和工作时,没有发表明确的反对意见,相关决策和工作违反有关党内法规、法律法规、政策规定,或者造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费,生态环境破坏,公共利益损害等后果的;

(四)疏于监管,未及时发现和处理所管辖范围内本级或者所属单位违反有关党内法规、法律法规、政策规定的问题,造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费,生态环境破坏,公共利益损害等后果的;

(五)除直接责任外,不履行或者不正确履行职责,对造成的后果应当承担责任的其他行为。

第三十条 被审计内管干部以外的其他人员对有关问题应当承担的责任,内部审计机构可以以适当方式向有关部门提供相关情况。

第三十一条  审计评价时,应当把被审计内管干部在推进改革中因缺乏经验、先行先试出现的失误和错误,同明知故犯的违纪违法行为区分开来;把上级尚无明确限制的探索性试验中的失误和错误,同上级明令禁止后依然我行我素的违纪违法行为区分开来;把为推动发展的无意过失,同为谋取私利的违纪违法行为区分开来。对被审计内管干部在改革创新中的失误和错误,正确把握事业为上、实事求是、依纪依法、容纠并举等原则,经综合分析研判,可以免责或者从轻定责,鼓励探索创新,支持担当作为,保护被审计内管干部干事创业的积极性、主动性、创造性。

第六章审计结果运用

 

第三十二条 主管单位应当建立健全经济责任审计结果运用制度,将经济责任审计结果以及整改情况作为考核内管干部工作业绩和实施奖惩、任免或者聘用的重要参考。

经济责任审计报告以及审计整改情况报告应当归入被审计内管干部本人档案,并抄告市委组织部。

第三十三条 主管单位对被审计内管干部和所在单位存在的问题,应当在管理权限范围内作出相应处理;内管干部和其他人员行为构成违纪的,应按干部管理权限由有关组织依纪给予党纪、政务处分;涉嫌违法犯罪的,移送司法机关处理。对问题较多、但尚未触犯党纪政务的内管干部和其他人员,应及时进行诫勉谈话和提醒教育。

第三十四条 主管单位应当对审计发现问题和审计建议整改落实情况进行监督检查,建立健全经济责任审计整改落实制度、经济责任审计情况通报制度和问效问责机制。

第三十五条 被审计内管干部所在单位,应当按照要求对审计发现的问题进行整改,健全内部管理机制,完善内部控制制度,并向主管单位及其内部审计机构提交审计整改情况报告。

 

第七章监督指导

 

第三十六条 市经济责任审计工作联席会议及其办公室,要加强对单位内管干部经济责任审计工作的指导和监督,开展调查研究,总结推广经验,推动各单位落实内管干部经济责任审计制度。

第三十七条 市审计局在对党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员实施经济责任审计时,应当对其开展内管干部经济责任审计工作情况进行检查,检查结果作为评价领导干部职责履行的重要内容。

市审计局根据工作需要可以对单位内管干部经济责任审计计划和审计内容提出要求,各单位应当执行。

第三十八条 市审计局应当加强对内管干部经济责任审计成果的运用力度,对各单位通过内部审计作出的事实清楚、定性准确、结论明确的审计结果,市审计局核实后可直接利用。

 

第八章  附 则

 

第三十九条 本规定未作规定的,依照有关法律、法规、规章执行。各单位可以根据本规定结合实际制定本单位具体操作办法。

第四十条 本规定由浙江省乐清经济开发区市经济责任审计工作联席会议办公室负责解释。

第四十一条 本规定自印发之日起试行。


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